La Superintendencia de Seguros de la Nación (SSN) dio el visto bueno a las compañías de seguros a utilizar metodologías alternativas para el cálculo de la Reserva de Siniestros Ocurridos y No Reportados (IBNR), uno de los principales componentes de las reservas técnicas que deben constituir las entidades para hacer frente a sus obligaciones futuras.
La medida fue oficializada mediante la presente resolución, que entrará en vigencia para los estados contables con cierre al 30 de junio de 2026 y permitirá que las aseguradoras desarrollen e implementen modelos propios para determinar esta reserva, siempre que cumplan con los requisitos técnicos y actuariales establecidos por el organismo de control.
En los fundamentos de la resolución, la SSN explica que la metodología actualmente prevista en el Reglamento General de la Actividad Aseguradora (RGAA) resulta adecuada como criterio general, aunque reconoce que existen modelos actuariales alternativos capaces de reflejar con mayor precisión el comportamiento de determinadas carteras y la experiencia siniestral de cada entidad. En ese contexto, el organismo considera conveniente incorporar un marco regulatorio que permita utilizar esas metodologías, manteniendo los controles necesarios para preservar la solvencia del sistema y la protección de los asegurados.
Modelos adaptados a la realidad de cada aseguradora
A partir de la nueva normativa, las entidades podrán calcular la reserva IBNR mediante metodologías propias, siempre que acrediten que el modelo elegido resulta técnicamente apropiado para la cartera de riesgos que administran.
Para ello, deberán presentar un informe actuarial que describa la metodología utilizada, sus fundamentos técnicos, las hipótesis adoptadas y los resultados obtenidos. Además, el modelo deberá contar con la validación de un actuario independiente, quien deberá emitir un informe sobre su razonabilidad y correcta aplicación.
La resolución también establece que las aseguradoras deberán acreditar semestralmente la suficiencia de la reserva mediante un Test de Suficiencia y un informe suscripto por un actuario externo, mecanismo que permitirá verificar que el nivel de reservas continúa siendo adecuado frente a las obligaciones asumidas.
Implementación gradual
Con el objetivo de facilitar la transición hacia el nuevo esquema, la SSN dispuso un régimen de implementación gradual. En aquellos casos en que la metodología alternativa arroje un importe inferior al que surge del método general previsto por la reglamentación, la diferencia no podrá impactar de manera inmediata en los estados contables. En cambio, deberá amortizarse progresivamente conforme al cronograma establecido por la resolución. Asimismo, la normativa prevé un mecanismo de desafectación gradual de esa diferencia cuando los sucesivos Test de Suficiencia demuestren que el nivel de reservas continúa siendo adecuado.
De esta manera, el organismo busca compatibilizar la incorporación de herramientas actuariales más sofisticadas con una implementación prudente que preserve la estabilidad financiera de las entidades.
Más flexibilidad con respaldo técnico
La resolución también fija las condiciones que deberán cumplir las aseguradoras para acceder a este régimen, entre ellas la obligación de conservar toda la documentación técnica que respalde el modelo utilizado, mantener actualizadas las hipótesis de cálculo y poner esa información a disposición de la SSN cuando sea requerida en el marco de sus tareas de supervisión.
El organismo sostiene que este nuevo esquema permitirá que las reservas reflejen con mayor fidelidad la realidad operativa y la experiencia de siniestralidad de cada compañía, promoviendo una mejor medición de los riesgos y una administración más eficiente de los recursos.
“Con esta medida, la SSN continúa modernizando el marco regulatorio del mercado asegurador, alineándolo con los estándares internacionales de supervisión y fortaleciendo la solvencia, la estabilidad del sector y la protección de los asegurados. De esta manera, da un paso más en la transformación del mercado de los seguros”, concluye la SSN en un comunicado oficial complementario a la norma.
